一、審計采購合同簽訂流程的合規(guī)性與合法性。

　　1、檢查合同供應(yīng)方的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等資料是否完整，審查供應(yīng)方信譽(yù)和資質(zhì)是否具有簽約資格和履約能力。

　　2、檢查合同的簽訂流程是否合規(guī)。采購合同的簽訂需要經(jīng)過市場調(diào)查、項(xiàng)目招標(biāo)或業(yè)務(wù)洽談、合同會簽與評審、合同執(zhí)行（合同采購付款、合同變更、解除或終止）等流程。在市場調(diào)查和項(xiàng)目招標(biāo)或業(yè)務(wù)洽談階段，審計人員應(yīng)檢查采購責(zé)任部門是否按照貨比三家的原則執(zhí)行，檢查是否對供應(yīng)方進(jìn)行實(shí)地考察，檢查采購招標(biāo)過程是否按照企業(yè)招標(biāo)制度的要求規(guī)范執(zhí)行，檢查是否有兩人以上參與業(yè)務(wù)洽談。在合同會簽和評審階段，應(yīng)檢查采購責(zé)任部門是否按照要求經(jīng)過合同會簽和評審，對于重大采購業(yè)務(wù)的采購合同文本是否經(jīng)過公司法律部門或律師的評審并報領(lǐng)導(dǎo)審批，檢查采購合同如果必要是否辦理了公正手續(xù)。

　　二、審計采購合同條款的完整性和合同內(nèi)容的合法性。

　　采購合同應(yīng)包含以下基本內(nèi)容：1、合同標(biāo)的2、數(shù)量、價格和金額3、質(zhì)量要求4、付款方式5、運(yùn)輸方式6、履約期限、地點(diǎn)和方式7、違約責(zé)任等。審計人員應(yīng)檢查合同條款是否包含以上基本內(nèi)容，合同中有關(guān)規(guī)定和條款是否明確、具體，還應(yīng)檢查合同簽訂雙方約定的權(quán)利和義務(wù)是否明確和對等，檢查合同簽訂的條款是否為企業(yè)爭取了最大利益，檢查付款方式是否合理，是否選擇了有利于企業(yè)的付款方式等。

　　三、審計采購合同執(zhí)行的有效性。

　　采購合同的執(zhí)行有效性審計主要檢查采購責(zé)任部門對合同條款內(nèi)容是否全面、嚴(yán)格地履行，檢查合同有無違約、違約的原因及處理結(jié)果，是否及時組織協(xié)商索賠，協(xié)商不成的合同糾紛是否及時通過法律途徑解決。

　　四、審計采購合同管理的規(guī)范性、完整性，主要審計內(nèi)容包括：

　　1、檢查采購責(zé)任部門是否有專人管理采購合同，檢查采購合同歸檔是否規(guī)范和合同文本及附件保管是否完整齊全。

　　2、檢查采購責(zé)任部門合同管理制度是否完善，有無重大合同變更的應(yīng)對防范措施。

（總經(jīng)理辦公室 高明之）